Article Sidebar

Download
PDF
Statistic
Read Counter : 535 Download : 172

Main Article Content

Abstract

Purpose: This study examines the impact of tax extensification and intensification on individual income tax receipts, determining whether expanding the taxpayer base and improving compliance significantly contribute to revenue growth.


Research Design and Methodology: A quantitative approach using multiple linear regression analysis was applied to assess the relationship between tax extensification, tax intensification, and individual income tax receipts. Primary data were collected from 100 registered taxpayers at KPP Pratama Jayapura through a structured questionnaire-based survey. Statistical tests include validity, reliability, normality, heteroscedasticity, multicollinearity, and hypothesis testing, including the coefficient of determination, t-test, and F-test.


Findings and Discussion: The results indicate that tax extensification and intensification significantly enhance tax revenue. Expanding the taxpayer base and improving compliance monitoring contribute to increased revenue collection, aligning with attribution theory and highlighting internal (awareness, responsibility) and external (regulatory frameworks, enforcement) compliance factors.


Implications: This study highlights the need for more substantial tax administration, digital infrastructure, and taxpayer education. Governments should enhance compliance monitoring and enforcement to sustain revenue growth. Future research should explore additional compliance factors, such as penalties and digital tax services.

Keywords

Tax Extensification Tax Intensification Individual Income Tax Tax Compliance

Article Details

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

How to Cite
Pasolo, M. R., Ermawati, Y., Sonjaya, Y., & Sumartono, S. (2023). Towards Optimal Taxes: Impact of Tax Extensification and Intensification on Individual Income Tax Receipts. Advances in Taxation Research, 1(2), 94–104. https://doi.org/10.60079/atr.v1i2.104
Download Citation
Endnote/Zotero/Mendeley (RIS)
BibTeX

References

  1. Adrianti, W. (2018). Pengaruh Ekstensifikasi dan Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Terhadap Tingkat Penerimaan Pajak Penghasilan pada Kantor Pelayanan Pajak (Pratama) Kota Tanjungpinang. https://repositori.usu.ac.id/handle/123456789/30287
  2. Andyta Novasari, & Dyah Ratnawati. (2020). PENGARUH EKSTENSIFIKASI PAJAK, TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK, DAN PEMERIKSAAN PAJAK TERHADAP PENERIMAAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI. BAJ: Behavioral Accounting Journal, 3(2 SE-Articles), 115–128. https://doi.org/10.33005/baj.v3i2.102
  3. Archanggela, M., & Herawati, S. G. (2022). The Effect of Advertising Tax Extensification and Intensification on Regional Tax Revenue. Kontigensi: Jurnal Ilmiah Manajemen, 10(2), 255–265. https://jurnal.dim-unpas.web.id/index.php/JIMK/article/view/284
  4. Christover, A. P. (2016). Pemahaman ekstensifikasi wajib pajak dan intensifikasi pajak terhadap persepsi fiskus tentang penerimaan pajak. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 4(1). https://doi.org/10.35794/emba.4.1.2016.12294
  5. Damayanti, T. W., Sutrisno, Subekti, I., & Baridwan, Z. (2015). Trust and Uncertainty Orientation: An Efforts to Create Tax Compliance in Social Psychology Framework. Procedia - Social and Behavioral Sciences, 211, 938–944. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.11.124
  6. Dasuki, T. (2023). PENGARUH EKSTENSIFIKASI DAN INTENSIFIKASI TERHADAP PENERIMAAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI:(Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kuningan). J-AKSI: JURNAL AKUNTANSI DAN SISTEM INFORMASI, 4(1), 42–57. https://doi.org/10.31949/jaksi.v4i1.3603
  7. Dechan, Y. M. M. D. (2020). Pengaruh Ekstensifikasi dan Intensifikasi Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Pada KPP Pratama Makassar Selatan. Universitas Hasanuddin. https://repository.unhas.ac.id/id/eprint/764/.
  8. Dewi, M. S., & Maulida, M. (2012). Evaluasi Ekstensifikasi dan Intensifikasi Pajak Serta Kontribusinya dalam Meningkatkan Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi pada KPP Pratama Jakarta Tanah Abang Dua. Binus Business Review, 3(1), 228–245. https://doi.org/10.21512/bbr.v3i1.1312
  9. Dewi, M. S., & Suwarno, Y. O. (2019). Pelaksanaan Ekstensifikasi Wajib Pajak dan Intensifikasi Pajak: Upaya Peningkatan Penerimaan PPh Orang Pribadi pada KPP Pratama Duren Sawit. Binus Business Review, 5(2), 588–600. https://doi.org/10.21512/bbr.v5i2.1183
  10. Din, M., & Parwati, N. M. S. (2021). Pengaruh Ekstensifikasi Dan Intensifikasi Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Netral, Akuntabel, Objektif, 3(2). https://www.academia.edu/download/92174327/17389-52276-1-PB.pdf.
  11. Endrasti, N. R., & Prastiwi, D. (2023). Pengaruh Kompleksitas Sistem Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Gender Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Analisa Akuntansi Dan Perpajakan, 7(2), 200–219. https://doi.org/10.25139/jaap.v7i2.6579
  12. Fauziati, P., Minovia, A. F., Muslim, R. Y., & Nasrah, R. (2020). The Impact of Tax Knowledge on Tax Compliance Case Study in Kota Padang, Indonesia. Journal of Advanced Research in Business and Management Studies, 2(1 SE-Business studies), 22–30. https://www.akademiabaru.com/submit/index.php/arbms/article/view/1183
  13. Fazlurahman, F., & Kustiawan, M. (2016). Pengaruh ekstensifikasi pajak dan kepatuhan wajib pajak terhadap penerimaan pajak penghasilan wajib pajak orang pribadi (studi pada KPP Pratama Bandung Karees Tahun 2010-2015). Jurnal ASET (Akuntansi Riset), 8(2), 47–56. https://doi.org/10.17509/jaset.v8i2.4030
  14. Fitriani, D. W., & Saputra, P. M. A. (2019). Analisa Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Jumlah Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Studi Kasus di Wilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Batu). Journal of Indonesian Applied Economics, 3(2). https://jiae.ub.ac.id/index.php/jiae/article/view/128
  15. Heider, F. (1976). A conversation with Fritz Heider. New Directions in Attribution Research, 1, 47–61.
  16. Hermanda, A., Sumarwan, U., & Tinaprillia, N. (2019). The effect of social media influencers on brand image, self-concept, and purchase intention. Journal of Consumer Sciences, 4(2), 76–89. https://doi.org/10.29244/jcs.4.2.76-89
  17. Isnanto, A., Istiqomah, I., & Suharno, S. (2021). Faktor-faktor yang mempengaruhi penerimaan pajak penghasilan dalam APBN. Jurnal Ilmiah Universitas Batanghari Jambi, 21(2), 832–836. https://doi.org/10.33087/jiubj.v21i2.1436
  18. Kamil, N. I. (2015). The effect of taxpayer awareness, knowledge, tax penalties, and tax authorities services on the tax compliance:(Survey on the individual taxpayer at jabodetabek & Bandung). Research Journal of Finance and Accounting, 6(2), 104–111. https://core.ac.uk/download/pdf/234630427.pdf.
  19. Kurniati, T. (2019). Pengaruh Pelaksanaan Ekstensifikasi Wajib Pajak, Intensifikasi Pajak Dan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Studi Kasus pada 5 (Lima) KPP di Kota Bandung). Program Studi Magister Akuntansi, Universitas Widyatama. http://repository.widyatama.ac.id/xmlui/handle/123456789/10870
  20. Levina, M. (2015). Pengaruh Ekstensifikasi Pajak, Kepatuhan Wajib Pajak dan Pencairan Tunggakan Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi, 10(2), 140–153. https://scholar.archive.org/work/nxgcarubx5gnbao2lfnz2duhti/access/wayback/http://journal.unj.ac.id/unj/index.php/wahana-akuntansi/article/download/879/792
  21. Mardiasmo, M. B. A. (2016). PERPAJAKAN–Edisi Terbaru. Penerbit Andi.
  22. Maretaniandini, S. T., Wicaksana, R., Tsabita, Z. A., & Firmansyah, A. (2023). Potensi Kepatuhan Pajak UMKM Setelah Kenaikan Tarif Pajak Pertambahan Nilai: Sebuah Pendekatan Teori Atribusi. Educoretax, 3(1), 42–55. https://doi.org/10.37058/jak.v19i1.9495
  23. Mawarraharti, G. (2018). Analisis Realisasi Pajak Penghasilan Orang Pribadi Yang Dideterminasi Oleh Ekstensifikasi Pajak Dan Intensifikasi Pajak. Universitas Komputer Indonesia. https://repository.unikom.ac.id/id/eprint/59461
  24. Mispiyanti, M., & Kristanti, I. N. (2018). Analisis pengaruh PDRB, inflasi, nilai kurs, dan tenaga kerja terhadap penerimaan pajak pada Kabupaten Cilacap, Banyumas, Purbalingga, Kebumen dan Purworejo. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 7(1), 23–37.
  25. Mustika, C. (2012). Pajak penghasilan di Indonesia (Peraturan, Perhitungan dan Upaya Peningkatan Potensi Penerimaan Pajak Penghasilan) dan kaitannya dengan Investasi di Indonesia. Jurnal Manajemen Terapan Dan Keuangan, 1(3), 227–238. https://doi.org/10.22437/jmk.v1i3.1840
  26. Nadia, P., & Kartika, R. (2020). Pengaruh Inflasi, Penagihan Pajak dan Penyuluhan Pajak terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan. Jurnal Ilmiah Universitas Batanghari Jambi, 20(2), 497–502. https://doi.org/10.33087/jiubj.v20i2.928
  27. Nara, N., Nurdin, W. N., & Nur, A. H. (2021). Intensification and Extensification of Entertainment Taxes to Increase Own-Source Revenue (PAD) in Makassar City. Turkish Journal of Computer and Mathematics Education, 12(11), 303–312. https://doi.org/10.17762/turcomat.v12i11.5874
  28. Ngadiman Ngadiman, & Felicia Felicia. (2017). Pengaruh Ekstensifikasi Pajak, Intensifikasi Pajak, Kenaikan PTKP, Dan Tax Holiday Terhadap Penerimaan Pajak Orang Pribadi Di Jakarta Barat. Jurnal Akuntansi, 21(1 SE-Articles), 127–142. https://doi.org/10.24912/ja.v21i1.138
  29. Ngelo, A. A., Permatasari, Y., Harymawan, I., Anridho, N., & Kamarudin, K. A. (2022). Corporate tax avoidance and investment efficiency: evidence from the enforcement of tax amnesty in Indonesia. Economies, 10(10), 251. https://doi.org/10.3390/economies10100251
  30. Putra, B. P. (2019). Pengaruh Ekstensifikasi Dan Intensifikasi Pajak Reklame Terhadap Penerimaan Pajak Daerah (Studi Kasus pada Badan Pengelola Pendapatan Daerah Kota Bandung Periode 2011-2017). Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi-Bisnis Universitas Widyatama. https://repository.widyatama.ac.id/xmlui/handle/123456789/11497
  31. Putri, D. M. (2017). Pengaruh Ekstensifikasi Pajak, Intensifikasi Pajak Dan Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap Tingkat Penerimaan Pajak Penghasilan (Studi pada KPP Pratama Sumedang). Universitas Widyatama. https://repository.widyatama.ac.id/xmlui/handle/123456789/8629
  32. Ramadhanty, A., & Zulaikha, Z. (2020). Pengaruh pemahaman tentang perpajakan, kualitas pelayanan fiskus, sistem transparansi perpajakan, kesadaran wajib pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Diponegoro Journal of Accounting, 9(4). https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/accounting/article/view/29037
  33. Resmi, S. (2022). Perpajakan teori dan kasus.
  34. Rizkiana, S. I. (2019). Pengaruh Ekstensifikasi dan Intensifikasi Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Wilayah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kota Tegal. http://lib.upstegal.ac.id/index.php?p=show_detail&id=16111&keywords=
  35. Romadhon, F., & Diamastuti, E. (2020). Kepatuhan Pajak: Sebuah Analisis Teoritis Berdasarkan Perspektif Teori Atribusi. Jurnal Ilmiah ESAI, 14(1), 17–35. https://doi.org/10.25181/esai.v14i1.2382
  36. Selvia, A. (2015). Pelaksanaan Ekstensifikasi Dan Intensifikasi Pajak Dalam Rangka Meningkatkan Penerimaan Pajak Pada KPP Pratama Jakarta Kebayoran Baru Satu. Jakarta: Institute Teknologi Dan Bisnis Kalbis. http://eprints2.binus.ac.id/27426/1/2012-2-00645-AK Abstrak001.pdf
  37. Siagian, J. (2018). ANALISIS KEGIATAN INTENSIFIKASI DAN HUBUNGANNYA DENGAN PENINGKATAN PENERIMAAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI. Buletin Ekonomi, 17(2), 20–26. http://ejournal.uki.ac.id/index.php/beuki/article/view/287
  38. Sinta, D., Afriansyah, B., & Charolina, O. (2022). Perubahan Peraturan Pajak Penghasilan Pada Undang-Undang Harmonisasi Dan Perannya Dalam Memperkuat Fungsi Budgetair Perpajakan. IKRAITH-EKONOMIKA, 5(3 SE-Articles), 324–330. https://journals.upi-yai.ac.id/index.php/IKRAITH-EKONOMIKA/article/view/2658
  39. Soemitro, R. (2021). Dasar-dasar hukum padjak. http://books.google.co.id/books?id=FE44AQAAIAAJ&dq=intitle:Hukum+Perdata&hl=&source=gbs_api
  40. Sulila, I. (2022). The Effect of Intensification and Extensification of Tax and Retribution on Local Own-Source Revenue. Central Asia & the Caucasus (14046091), 23(1). https://doi.org/10.37178/ca-c.23.1.053
  41. Sumidartini, A. N. (2017). Pengaruh nilai tukar rupiah serta tingkat suku Bunga terhadap penerimaan pajak pada Direktorat Jenderal Pajak. Transparansi: Jurnal Ilmiah Ilmu Administrasi, 9(1), 53–68. https://doi.org/10.31334/trans.v9i1.85
  42. Venny Oktavia, P., & Yeni, W. (2019). Pengaruh Ekstensifikasi Pajak, Intensifikasi Pajak Dan Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi Pada Kpp Pratama Palembang Ilir Barat. Universitas Bina Darma. http://repository.binadarma.ac.id/457/